辽宁造价

浅析劳务派遣账务如何处理

发布日期:2019-04-11 作者: 点击:

劳务派遣公司,采用简易计税,2018年10月份收取劳务派遣费2000万元(含税),辽宁审计支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用1200万元。


  注:根据总局公告2016年第23号规定,按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、 税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。


       借:银行存款 2000


  贷:主营业务收入 1904.76


  应交税费——简易计税(计提) 95.23


  借:主营业务成本 1 200


  贷:应付职工薪酬 1 200


  借:应付职工薪酬 1 200


  贷:银行存款 1 200


  借:应交税费——简易计税(扣减)57.14


  贷:主营业务成本 57.14

劳务派遣有限公司


  注:根据财会[2016]22号差额征税的账务处理:企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)” 或“应交税费— —简易计税”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。


本文网址:http://www.lntypg.com/news/378.html

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